วุฒิสมาชิกเสนอแก้กฎหมายภาษีคริปโต

วุฒิสมาชิกหญิง ซินเธีย ลูมิส ได้ยื่นร่างกฎหมายเมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม ซึ่งมีการแก้ไขหลายส่วนของประมวลรัษฎากรภายใน เพื่อกำกับดูแลวิธีการคำนวณ เลื่อน และรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้ใช้คริปโต ร่างกฎหมายนี้ได้แทรกคำจำกัดความตามกฎหมายสำหรับ “สินทรัพย์ดิจิทัล” และ “สินทรัพย์ดิจิทัลที่มีการซื้อขายอย่างแข็งขัน” โดยจัดประเภทหน่วยมูลค่าที่บันทึกด้วยการเข้ารหัสลับใดๆ ให้เป็นทรัพย์สิน เว้นแต่จะสะท้อนเครื่องมือทางการเงินแบบดั้งเดิมเท่านั้น มาตรา 139J ใหม่ ได้ยกเว้นกำไรหรือขาดทุนเมื่อมีการใช้โทเค็นชำระค่าสินค้าหรือบริการ ตราบใดที่แต่ละธุรกรรมและการสูญเสียที่เกี่ยวข้องใดๆ ยังคงต่ำกว่า 300 ดอลลาร์ และกำไรประจำปีของผู้เสียภาษีจากกิจกรรมดังกล่าวไม่เกิน 5,000 ดอลลาร์ กระทรวงการคลังจะปรับเพดานดอลลาร์ตามอัตราเงินเฟ้อหลังจากปี 2026 และอาจปฏิเสธการลดหย่อนภาษี หากวัตถุประสงค์หลักของการขายคือการเก็บเกี่ยวผลขาดทุน ผู้เสียภาษีต้องเก็บบัญชี กระเป๋าเงิน หรือบัญชีเฉพาะ เพื่อแยกกิจกรรมที่เข้าเกณฑ์ และการยกเว้นจะหมดอายุหลังจากปีภาษี 2035 ลูมิสกล่าวว่าชุดมาตรการนี้ “ตัดผ่านขั้นตอนราชการที่ยุ่งยาก” และ “รับประกันว่าชาวอเมริกันสามารถมีส่วนร่วมในเศรษฐกิจดิจิทัลได้โดยไม่ละเมิดภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ” เธอกล่าวว่าร่างกฎหมายนี้ได้รับการชำระเงินเต็มจำนวนแล้ว และขอให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียส่งความคิดเห็น ตามรายงาน ร่างกฎหมายนี้ได้รับการพิจารณาครั้งแรกในฐานะการแก้ไขเพิ่มเติมของ “One Big Beautiful Bill”

กฎที่มุ่งเน้นตลาด เขตปลอดภัยสำหรับการให้ยืมหลักทรัพย์ของมาตรา 1058 ขยายไปสู่ “สินทรัพย์ที่ระบุ” ซึ่งขณะนี้รวมถึงโทเค็นที่มีการซื้อขายอย่างแข็งขันด้วย สิ่งนี้อนุญาตให้ผู้ถือให้ยืมคริปโตโดยไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์การรับรู้ และรักษาสถานะทางภาษีของผู้ให้ยืมสำหรับการชำระเงินทดแทน มาตรา 1091 ที่เขียนใหม่จะใช้การไม่อนุญาตการขาดทุนจากการขายล้างต่อสินทรัพย์ดิจิทัลและอนุพันธ์ที่เกี่ยวข้อง แต่ไม่รวมถึงเหรียญ stablecoin สำหรับการชำระเงิน และสินค้าคงคลังของผู้ค้า นอกจากนี้ ยังให้อำนาจแก่กระทรวงการคลังในการกำกับดูแลการปรับฐานราคาที่ไม่เหมาะสม ผู้ค้าและผู้ซื้อขายในโทเค็นที่มีการซื้อขายอย่างแข็งขันอาจเลือกการประเมินมูลค่าตามราคาตลาดภายใต้มาตรา 475(g) ใหม่ ซึ่งนำการบัญชีตามมูลค่ายุติธรรมประจำปีมาสู่สินค้าคงคลังคริปโตโดยไม่ได้รับการอนุมัติจาก IRS ก่อนหน้านี้ และจำกัดการเลือกเฉพาะสินทรัพย์ที่เสนอราคาต่อสาธารณะ

การขุด การ stake และการให้เพื่อการกุศล ภายใต้ข้อความของข้อเสนอ รายได้จากการตรวจสอบบล็อกจะไม่รวมอยู่ในรายได้รวมเมื่อได้รับอีกต่อไป ผู้ขุดและผู้ stake จะรับรู้รายได้ธรรมดาเมื่อพวกเขาขายโทเค็นรางวัลเท่านั้น และแหล่งที่มาเป็นไปตามที่อยู่ของผู้เสียภาษี ร่างกฎหมายนี้ยังอนุญาตให้มูลนิธิเอกชนยอมรับโทเค็นที่มีการซื้อขายอย่างแข็งขันซึ่งมีมูลค่าเพิ่มขึ้น โดยมีการหักเงินที่เอื้ออำนวยเช่นเดียวกับที่ใช้กับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ ซึ่งเป็นการขยายทางเลือกในการวางแผนเพื่อการกุศลสำหรับผู้ถือโทเค็น บทบัญญัติการดำเนินงานส่วนใหญ่ รวมถึงการเลื่อนการขุด การขยายการขายล้าง และการเลือกการประเมินมูลค่าตามราคาตลาด มีกำหนดจะหมดอายุหลังจากปี 2035 เพื่อให้สอดคล้องกับกฎการให้คะแนนงบประมาณของสภาคองเกรส

โพสต์ วุฒิสมาชิก ลูมิส เสนอร่างกฎหมายเพื่อแทรกคำจำกัดความทางภาษีคริปโตเพื่อปกป้องการชำระเงินขนาดเล็ก และรางวัลการตรวจสอบ ปรากฏครั้งแรกบน CryptoSlate